В каких случаях необходимо судебно-экспертное исследование хозяйственных операций?

Судебно-экспертное исследование хозяйственных операций относится к одному из видов судебной экономической экспертизы, позволяет провести детальное исследование и анализ финансово-хозяйственных операций, имеющих значение для дела.

Что исследует эксперт?

• Баланс предприятия;
• Отчет и анализ финансово-хозяйственной деятельности;
• Устав и учредительные документы предприятия;
• Другие документы, касающиеся финансово-хозяйственной деятельности.

Какие задачи решает экспертиза судебно-экспертное исследование хозяйственных операций?

1. Идентификационные – это задачи по установлению факта отражения записей в бухгалтерской, первичной и учредительной документации повлиявших на деятельность предприятия.
2. Диагностические – это задачи по установлению механизма, последовательности и взаимосязанности отражения финансово-хозяйственных операций предприятия на деятельность предприятия.
3. Классификационные задачи связаны с установлением принадлежности выявленных нарушений в финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

В рамках судебно-экспертного исследования хозяйственных операций решаются следующие задачи:

• установление расчетных финансовых показателей субъектов финансово-хозяйственных деятельности;
• исследование и анализ хозяйственной деятельности предприятия;
• анализ статей баланса;
• установление доли в Уставном фонде хозяйствующего субъекта;
• исследование иных хозяйственных операций, имеющих значение для дела.

В рамках данной экспертизы решаются следующие вопросы:

• соответствуют ли расчетные показатели финансово-хозяйственной деятельности данным бухгалтерского учета;
• на какие цели были использованы в процессе осуществления хозяйственной деятельности материалы и денежные средства;
• соответствуют ли данные статей баланса данным бухгалтерского учета;
• какова доля в Уставном фонде (государства, акционера, учредителя);
• какова сумма кредиторской (дебиторской) задолженности по состоянию на определенную дату.